公司應登記為一般納稅人還是小規模納稅人?

發布時間:2020-04-19 12:00:00

普通納稅人與小規模納稅人的本質區別在于納稅方式、稅率、申報周期和增值稅專用發票的使用。如何準確判斷企業是一般納稅人還是小規模納稅人?根據稅務局最新規定:年銷售額在500萬元以下的企業,不分行業,一律劃為小規模納稅人;反之,年銷售額在500萬元以上的企業,則為普通納稅人。

公司應登記為一般納稅人還是小規模納稅人?

普通納稅人與小規模納稅人的本質區別在于納稅方式、稅率、申報周期和增值稅專用發票的使用。如何準確判斷企業是一般納稅人還是小規模納稅人?根據稅務局最新規定:年銷售額在500萬元以下的企業,不分行業,一律劃為小規模納稅人;反之,年銷售額在500萬元以上的企業,則為普通納稅人。

年銷售額500萬元,由企業連續12個月(4個季度)累計應稅銷售額確定:

連續12個月(月度申報)或4個季度(季度申報)累計應稅銷售額低于500萬元(甚至499萬元)的,可以繼續小規模經營;

連續12個月(月度申報)或4個季度(季度申報)累計應稅銷售額超過500萬元的,應當立即轉為一般納稅人登記。

在明確了普通納稅人和小規模納稅人的納稅標準之后,讓我們來看看這兩種納稅方式的區別。

一般來說,小規模納稅人采用簡單的計稅方法:即按企業營業額計稅;一般納稅人采用一般計稅方法,按企業利潤計稅。

一般納稅人稅率和小規模納稅人稅率

一般納稅人適用增值稅稅率,小規模納稅人適用增值稅稅率。稅率與征收率的區別在于:增值稅分為16%、10%和6%三級,征收率只有5%和3%兩級。

因為銷售量包括利潤,稅率比稅率??;稅率之所以有三個不同的檔次,是因為需要針對不同的商品。

由于一般納稅人的會計核算較為完善,一般納稅人的增值稅申報周期為一個月;而小規模納稅人的申報為季度申報,每年1月、4月、7月和10月初需申報4次。

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發票,但小規模納稅人不能自行開具專用發票。如有特殊需要,小規模納稅人可要求稅務局代為開具。但是,小規模納稅人即使取得增值稅專用發票,也不能用于抵扣進項稅額。

因此,從以上條件來看,一般納稅人的會計核算比較健全,可以抵扣進項稅,而小規模納稅人的征收率相對較低,但發展相對有限。

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